Spēkā esošā redakcija

1.lasījumā nobalsotā redakcija

Iesniegti priekšlikumi

Ministru kabineta attieksme

Komisijas attieksme

Komisijas atbalstītā redakcija

Izdarīt likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (Latvijas Republikas Augstākās Padomes un Valdības Ziņotājs, 1993, 22./23.nr.; Latvijas Republikas Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 1994, 2., 23.nr.; 1995, 8., 14.nr.; 1996, 9.nr.; 1997, 3., 21.nr.; 1998, 1.nr.; 1999, 24.nr.; 2000, 5.nr.; 2001, 1.nr.) šādus grozījumus:

Izdarīt likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (Latvijas Republikas Augstākās Padomes un Valdības Ziņotājs, 1993, 22./23.nr.; Latvijas Republikas Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 1994, 2., 23.nr.; 1995, 8., 14.nr.; 1996, 9.nr.; 1997, 3., 21.nr.; 1998, 1.nr.; 1999, 24.nr.; 2000, 5.nr.; 2001, 1.nr.) šādus grozījumus:

8.pants. Gada apliekamā ienākuma avoti

1. Maksātāja gada apliekamo ienākumu veido ienākumi, par kuriem ir jāmaksā algas nodoklis, un pārējie šā panta trešajā daļā minētie ienākumi.

2. Pie ienākumiem, par kuriem ir jāmaksā algas nodoklis, atbilstoši Ministru kabineta noteikumiem tiek pieskaitīta darba alga, prēmijas, vienreizēja un sistemātiska atlīdzība un citi ienākumi, ko darbinieks saņem uz pašreizējo vai iepriekšējo darba attiecību pamata uzņēmējsabiedrībās, valsts uzņēmumos, iestādēs, organizācijās un no fiziskajām personām, kā arī atlīdzība par valsts dienesta pienākumu izpildi un ienākumi no darba līguma izpildes.

1. 8.pantā:

papildināt pirmo daļu aiz vārdiem “algas nodoklis” ar vārdiem “atbilstoši šā panta otrajai un ceturtajai daļai”;

1

8.pantā papildināt pirmo daļu aiz vārdiem “algas nodokli” ar vārdiem “atbilstoši šā panta otrajai, ceturtajai un piektajai daļai”;

Atbalstīt

Atbalstīt

1. 8.pantā:

papildināt pirmo daļu aiz vārdiem “algas nodokli” ar vārdiem “atbilstoši šā panta otrajai, ceturtajai un piektajai daļai”;

3. Pie pārējiem fiziskās personas ienākumiem, par kuriem ir jāmaksā nodoklis, tiek pieskaitīti:

1) ienākumi no individuālā darba un uzņēmuma līguma;

2) ienākumi no individuālā uzņēmuma, arī no zemnieku vai zvejnieku saimniecības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts;

3) ienākumi no līgumsabiedrības;

4) ienākumi, ko uzņēmējsabiedrības, uzņēmuma (iestādes, organizācijas) dalībnieki saņem uzņēmējsabiedrības, uzņēmuma (iestādes, organizācijas) likvidācijas vai reorganizācijas gadījumā;

5) ienākumi no nekustamā īpašuma (ēku, ēku daļu, dzīvokļu, zemes) iznomāšanas vai izīrēšanas;

6) ienākumi no lietas (zemes, telpas) nodošanas tālāk apakšnomniekam vai apakšīrniekam;

7) ienākumi no kustamās mantas iznomāšanas;

8) ienākumi no intelektuālā īpašuma un tiesībām uz to (autoratlīdzība, izpildītājatlīdzība; zinātnes, literatūras un mākslas darbu, atklājumu, izgudrojumu un rūpniecisko paraugu autoru un viņu mantinieku honorāri), kā arī no tiesībām izmantot tiesības uz intelektuālo īpašumu;

9) no uzņēmējsabiedrībām, uzņēmumiem (iestādēm, organizācijām) saņemtie dāvinājumi;

2

Izteikt 8.panta 3.daļas 9.punktu sekojošā redakcijā:

“9) no uzņēmējsabiedrībām, uzņēmumiem (iestādēm, organizācijām) saņemtie dāvinājumi, izņemot akcijas (kapitāla daļas), kuras iegādātas no uzņēmējsabiedrības peļņas, par kuru samaksāts uzņēmuma ienākumu nodoklis;”

Neatbalstīt

Neatbalstīt

10) pensijas neatkarīgi no to izmaksas avota;

11) citi ienākumi, kas nav minēti šā likuma 9.pantā.

papildināt pantu ar ceturto daļu šādā redakcijā:

“(4) Šā panta otrās daļas noteikumi neattiecas uz fizisko personu, kura nodarbināta uz iekšzemes uzņēmuma īpašumā vai valdījumā esoša starptautiskos pārvadājumos izmantota kuģa, ja kuģis reģistrēts Latvijas kuģu reģistrā. Minētās personas ienākumi, par kuriem maksājams algas nodoklis, ir uz darba attiecību pamata gūtā ienākuma daļa Ministru kabineta noteikto divu gada (mēneša) minimālo darba algu apmērā.”

3

ierosinām izteikt 8. panta ceturtās daļas pirmo teikumu šādā redakcijā:

‘’Šā panta otrās daļas noteikumi neattiecas uz ienākumiem, ko fiziskā persona gūst uz tādu darba attiecību pamata, kas paredz šo personu nodarbināt uz iekšzemes uzņēmuma īpašumā vai valdījumā esoša starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ja kuģis reģistrēts Latvijas kuģu reģistrā.’’

Atbalstīt

Atbalstīt

papildināt pantu ar ceturto daļu šādā redakcijā:

“(4) ’Šā panta otrās daļas noteikumi neattiecas uz ienākumiem, ko fiziskā persona gūst uz tādu darba attiecību pamata, kas paredz šo personu nodarbināt uz iekšzemes uzņēmuma īpašumā vai valdījumā esoša starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ja kuģis reģistrēts Latvijas kuģu reģistrā. Minētās personas ienākumi, par kuriem maksājams algas nodoklis, ir uz darba attiecību pamata gūtā ienākuma daļa Ministru kabineta noteikto divu gada (mēneša) minimālo darba algu apmērā.”

4

papildināt 8.pantu ar piekto daļu šādā redakcijā:

“5. No maksātāja ienākumiem, par kuriem maksā algas nodokli, izslēdz darbinieka labā darba devēja veiktās iemaksas privātajos pensiju fondos atbilstoši licencētiem pensiju plāniem un iemaksātās dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas, kuras kopā nepārsniedz 10 procentus no maksātājam aprēķinātās bruto darba samaksas taksācijas gadā, un iemaksātajām dzīvības (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmiju summām, kas nepārsniedz 10 procentus no maksātājam aprēķinātās bruto darba samaksas taksācijas gadā, bet ne vairāk kā 180 latu gadā, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

1. darbības termiņš dzīvības apdrošināšanas līgumam ar līdzekļu uzkrāšanu nav īsāks par pieciem gadiem;
2. darbības termiņš dzīvības, veselības un nelaimes gadījumu apdrošināšanas līgumam bez līdzekļu uzkrāšanas nav īsāks par vienu gadu;
3. dzīvības, veselības un nelaimes gadījumu apdrošināšanas līguma noteikumi paredz, ka apdrošināšanas atlīdzību par apdrošināšanas gadījumu izmaksā apdrošinātajai personai (vai tās labuma guvējam), citas summas, kas saistītas ar līguma darbību vai tā pārtraukšanu, izmaksā darba devējam, un neparedz aizdevumu izsniegšanu apdrošinātajām personām;
4. darba devējam pēctaksācijas perioda otrā mēneša pirmajā datumā nav nodokļu parādu par iepriekšējiem periodiem.”

Atbalstīt

Atbalstīt

papildināt pantu ar piekto daļu šādā redakcijā:

“5. No maksātāja ienākumiem, par kuriem maksā algas nodokli, izslēdz darbinieka labā darba devēja veiktās iemaksas privātajos pensiju fondos atbilstoši licencētiem pensiju plāniem un iemaksātās dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju summas, kuras kopā nepārsniedz 10 procentus no maksātājam aprēķinātās bruto darba samaksas taksācijas gadā, un iemaksātajām dzīvības (bez līdzekļu uzkrāšanas), veselības vai nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmiju summām, kas nepārsniedz 10 procentus no maksātājam aprēķinātās bruto darba samaksas taksācijas periodā, bet ne vairāk kā 180 latu gadā, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

1) darbības termiņš dzīvības apdrošināšanas līgumam ar līdzekļu uzkrāšanu nav īsāks par pieciem gadiem;

2) darbības termiņš dzīvības, veselības un nelaimes gadījumu apdrošināšanas līgumam bez līdzekļu uzkrāšanas nav īsāks par vienu gadu;

3) dzīvības, veselības un nelaimes gadījumu apdrošināšanas līguma noteikumi paredz, ka apdrošināšanas atlīdzību par apdrošināšanas gadījumu izmaksā apdrošinātajai personai (vai tās labuma guvējam), citas summas, kas saistītas ar līguma darbību vai tā pārtraukšanu, izmaksā darba devējam, un neparedz aizdevumu izsniegšanu apdrošinātajām personām;

4) darba devējam pēctaksācijas perioda otrā mēneša pirmajā datumā nav nodokļu parādu par iepriekšējiem periodiem.”

9.pants. Ar nodokli neapliekamo ienākumu veidi

1. Gada apliekamajā ienākumā netiek ietverti un ar nodokli netiek aplikti šādi ienākumu veidi:

2) fiziskās personas - individuālā uzņēmuma īpašnieka - ienākums no individuālā uzņēmuma, kurš ir uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājs, un fiziskajām personām izmaksātās dividendes no uzņēmējsabiedrības ienākuma, izņemot dividendes no nerezidentiem un iekšzemes uzņēmumiem, kuriem nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, kā arī tiem uzņēmumiem, kuri izmanto likumā “Par ārvalstu ieguldījumiem Latvijas Republikā” paredzētos atvieglojumus vai citos Latvijas Republikas likumos noteiktās uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaides dividenžu deklarēšanas gadā vai iepriekšējā gadā;

5

Izteikt 9.panta 1.daļas 2.punktu sekojošā redakcijā:

“fiziskajām personām izmaksātās dividendes no uzņēmējsabiedrības ienākuma, izņemot dividendes no nerezidentiem un iekšzemes uzņēmumiem, kuriem nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis, kā arī tiem uzņēmumiem, kuri izmanto likumā “Par ārvalstu ieguldījumiem Latvijas Republikā” paredzētos atvieglojumus vai citos Latvijas Republikas likumos noteiktās uzņēmumu ienākuma nodokļa atlaides dividenžu deklarēšanas gadā vai iepriekšējā gadā, un fiziskajām personām piešķirtās akcijas (kapitāla daļas) no uzņēmējsabiedrības ienākuma, ja par šo ienākumu ir nomaksāts uzņēmuma ienākuma nodoklis;”

Neatbalstīt

Neatbalstīt

3) ienākumi no noguldījumiem un depozītiem Latvijas Republikā reģistrētās kredītiestādēs, kā arī ienākumi no hipotekārajām ķīlu zīmēm;

2. Izteikt 9.panta pirmās daļas 3.punktu šādā redakcijā:

“3) ienākumi no noguldījumiem un depozītiem Latvijas Republikā reģistrētās kredītiestādēs un krājaizdevu sabiedrībās, kā arī ienākumi no hipotekārajām ķīlu zīmēm;”.

2. 9.pantā:

izteikt pirmās daļas 3.punktu šādā redakcijā:

“3) ienākumi no noguldījumiem un depozītiem Latvijas Republikā reģistrētās kredītiestādēs un krājaizdevu sabiedrībās, kā arī ienākumi no hipotekārajām ķīlu zīmēm;”.

19) ienākumi no sava īpašuma pārdošanas, izņemot ienākumu no:

a) pārdošanai izgatavotu vai iegādātu izstrādājumu (mantas) pārdošanas,

b) fiziskās personas īpašumā esoša augoša meža pārdošanas izciršanai,

c) tāda nekustamā īpašuma, akciju un citu vērtspapīru pārdošanas, kas ir bijuši personas īpašumā mazāk par 12 mēnešiem,

d) personāla akciju atpirkšanas;

6

7

8

Izteikt 9.panta 1.daļas 19.punkta c) sekojošā redakcijā:

“c) tāda nekustamā īpašuma, kas ir bijuši personas īpašumā mazāk par 12 mēnešiem,”

Izteikt 9.panta 1.daļas 19.punkta c) sekojošā redakcijā:

“c) tāda nekustamā īpašuma pārdošanas, kas ir bijuši personas īpašumā mazāk par 12 mēnešiem,”

Izteikt 9.panta 1.daļas 19.punkta c) sekojošā redakcijā:

“c) tāda nekustamā īpašuma pārdošanas, kas ir bijuši personas īpašumā mazāk par 12 mēnešiem,”

Neatbalstīt

Neatbalstīt

Neatbalstīt

Neatbalstīt

Atbalstīt

Atbalstīt

izteikt pirmās daļas 19.punkta c) sekojošā redakcijā:

“c) tāda nekustamā īpašuma pārdošanas, kas ir bijuši personas īpašumā mazāk par 12 mēnešiem,”

20) palīdzība, kas sniegta, pamatojoties uz arodbiedrības institūcijas lēmumu, no arodbiedrības naudas līdzekļiem, kuri veidojas no arodbiedrības biedru naudas maksājumiem un ārvalstu arodbiedrību ziedojumiem (dāvinājumiem);

9

Papildināt 9.panta pirmās daļas 20.apakšpunktu ar tekstu šādā redakcijā:

“gada neapliekamā minimuma apmērā”.

Atbalstīt

papildināt pirmās daļas 20.apakšpunktu ar tekstu šādā redakcijā:

“gada neapliekamā minimuma apmērā”.

21) kompensācija naudā, ko fiziskajai personai izmaksā uzņēmumi (uzņēmējsabiedrības), pamatojoties uz nosacījumu, ka šī fiziskā persona taksācijas perioda (kalendārā gada) laikā iegādājas zināmu daudzumu preču attiecīgajā uzņēmumā (uzņēmējsabiedrībā). Šis noteikums nav piemērojams gadījumos, kad fiziskā persona nav iegādāto preču galīgais patērētājs (veic šo preču tālākpārdošanu);

10

Papildināt likumprojektu ar jaunu 9. panta pirmās daļas 21. apakšpunktu šādā redakcijā:

“21) palīdzība, kas sniegta, pamatojoties uz likumā noteiktajā kārtībā reģistrētas reliģiskās organizācijas vai tās iestādes vadības institūcijas (amatpersonas) lēmumu, no reliģiskās organizācijas vai tās iestādes naudas līdzekļiem;”

Attiecīgi mainīt pārējo punktu numerāciju.

Neatbalstīt

Iestrādāts Budžeta komisijas priekšliku-mā nr.12

11

Papildināt 9.panta pirmo daļu ar 24.punktu šādā redakcijā:

“24) ienākums no privātajos pensiju fondos veikto iemaksu ieguldīšanas.”

Atbalstīt

Atbalstīt

papildināt panta pirmo daļu ar 24.punktu šādā redakcijā:

“24) ienākums no privātajos pensiju fondos veikto iemaksu ieguldīšanas.”

12

Papildināt 9.panta pirmo daļu ar jaunu punktu šādā redakcijā:

“25) palīdzība, kas sniegta, pamatojoties uz reliģiskās organizācijas vai tās iestādes institūcijas (amatpersonas) lēmumu, no reliģiskās organizācijas vai tās iestādes naudas līdzekļiem – gada neapliekamā minimuma apmērā”.

Atbalstīt

papildināt panta pirmo daļu ar jaunu punktu šādā redakcijā:

“25) palīdzība, kas sniegta, pamatojoties uz reliģiskās organizācijas vai tās iestādes institūcijas (amatpersonas) lēmumu, no reliģiskās organizācijas vai tās iestādes naudas līdzekļiem – gada neapliekamā minimuma apmērā.”;

2. Šā panta pirmās daļas 1., 10., 14. un 16.punktā minēto ienākumu, ja tie pārsniedz attiecīgās šajos punktos noteiktās summas (normas) lielumu, pārsnieguma summa tiek aplikta ar nodokli.

13

Aizstāt 9.panta otrajā daļā skaitli un vārdus “un 16.punktā” ar skaitļiem un vārdiem “16., 20. un 25.punktā”.

Atbalstīt

aizstāt 9.panta otrajā daļā skaitli un vārdus “un 16.punktā” ar skaitļiem un vārdiem “16., 20. un 25.punktā”.

10.pants. Attaisnotie izdevumi

1. Pirms ienākuma aplikšanas ar nodokli no gada apliekamo ienākumu apjoma tiek atskaitīti šādi maksātāja izdevumi:

5) saskaņā ar likumu “Par privātajiem pensiju fondiem” izveidotajos privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, kas nepārsniedz 10 procentus no personas gada apliekamā ienākuma (šā panta otrajā daļā - no mēneša bruto darba samaksas, kas ir kalendārā mēneša darba samaksa pirms to summu atskaitīšanas, par kurām saskaņā ar šo likumu atļauts samazināt darbinieka apliekamo ienākumu, kā arī pirms jebkuru ieturējumu izdarīšanas).

14

10.pantā papildināt pirmās daļas 5.punktu aiz vārdiem “izdarītās iemaksas, kas” ar vārdiem “kopā ar šīs daļas 6.punktā minētajiem dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumiem”;

Atbalstīt

Atbalstīt

3. 10.pantā:

papildināt pirmās daļas 5.punktu aiz vārdiem “izdarītās iemaksas, kas” ar vārdiem “kopā ar šīs daļas 6.punktā minētajiem dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumiem”;

15

10.pantā papildināt pirmo daļu ar 6.punktu šādā redakcijā:

“6) dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumi, kas izdarīti, ievērojot šā likuma 8.panta piektās daļas 1., 2. un 3.punkta nosacījumus, un kas kopā ar šīs daļas 5.punktā minētajām iemaksām privātajos pensiju fondos nepārsniedz 10 procentus no personas apliekamā gada ienākuma.”;

Atbalstīt

Atbalstīt

papildināt pirmo daļu ar 6.punktu šādā redakcijā:

“6) dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumi, kas izdarīti, ievērojot šā likuma 8.panta piektās daļas 1., 2. un 3.punkta nosacījumus, un kas kopā ar šīs daļas 5.punktā minētajām iemaksām privātajos pensiju fondos nepārsniedz 10 procentus no personas apliekamā gada ienākuma.”;

2. Pirms darbinieka ienākuma aplikšanas ar algas nodokli no mēneša ienākuma apjoma tiek atskaitīti šā panta pirmās daļas 1. un 5.punktā minētie maksājumi.

16

10.pantā aizstāt otrajā daļā skaitļus un vārdus “1. un 5.punktā” ar skaitļiem un vārdiem “1., 5. un 6.punktā”.

Atbalstīt

Atbalstīt

aizstāt otrajā daļā skaitļus un vārdus “1. un 5.punktā” ar skaitļiem un vārdiem “1., 5. un 6.punktā”.

11.pants. No saimnieciskās darbības gūtā apliekamā ienākuma noteikšana

3. Izdevumos, ja tie saistīti ar taksācijas gada ienākuma gūšanu no saimnieciskās darbības, tiek ieskaitīti:

13) Latvijas Republikā noteikto nodokļu (izņemot iedzīvotāju ienākuma nodokli) un nodevu (izņemot valsts nodevu par prasības pieteikumu tiesā) maksājumi valsts vai pašvaldības budžetā;

3. Papildināt 11.panta trešās daļas 13.punkta tekstu iekavās pēc vārdiem “ienākuma nodokli” ar vārdiem “un pievienotās vērtības nodokli”.

4. Papildināt 11.panta trešās daļas 13.punkta tekstu iekavās pēc vārdiem “ienākuma nodokli” ar vārdiem “un pievienotās vērtības nodokli”.

28.pants. Maksātāja pienākumi

Maksātāja pienākums ir:

4) uzskaitīt ienākumus un izdevumus, kas gūti vai izdarīti, veicot saimniecisko darbību, uzglabāt ienākumus un izdevumus apliecinošos dokumentus vismaz piecus gadus, bet gadījumos, kad nodokļu maksātājam saskaņā ar likumu tiek piemērots īpašs nodokļu režīms uz laiku, kas pārsniedz piecus gadus, - visu īpašā nodokļu režīma piemērošanas laiku, kā arī uzrādīt šos dokumentus vai iesniegt to kopijas Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajai iestādei pēc tās pieprasījuma;

4. Izteikt 28.panta 4.punktu šādā redakcijā:

“4) uzglabāt ieņēmumus un attaisnotos izdevumus apliecinošos dokumentus vismaz trīs gadus pēc gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas termiņa, kā arī, veicot saimniecisko darbību, uzskaitīt saimnieciskās darbības ieņēmumus un izdevumus, uzglabāt ieņēmumus un izdevumus apliecinošos attaisnojuma dokumentus vismaz piecus gadus, bet gadījumos, kad nodokļu maksātājam saskaņā ar likumu tiek piemērots īpašs nodokļu režīms uz laiku, kas pārsniedz piecus gadus, – visu īpašā nodokļu režīma piemērošanas laiku. Maksātājam ir pienākums uzrādīt šos dokumentus vai iesniegt to kopijas Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajai iestādei pēc tās pieprasījuma;”.

5. Izteikt 28.panta 4.punktu šādā redakcijā:

“4) uzglabāt ieņēmumus un attaisnotos izdevumus apliecinošos dokumentus vismaz trīs gadus pēc gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas termiņa, kā arī, veicot saimniecisko darbību, uzskaitīt saimnieciskās darbības ieņēmumus un izdevumus, uzglabāt ieņēmumus un izdevumus apliecinošos attaisnojuma dokumentus vismaz piecus gadus, bet gadījumos, kad nodokļu maksātājam saskaņā ar likumu tiek piemērots īpašs nodokļu režīms uz laiku, kas pārsniedz piecus gadus, – visu īpašā nodokļu režīma piemērošanas laiku. Maksātājam ir pienākums uzrādīt šos dokumentus vai iesniegt to kopijas Valsts ieņēmumu dienesta teritoriālajai iestādei pēc tās pieprasījuma;”.

8. Ministru kabinets saskaņo šā likuma 38.pantā paredzētos noteikumus ar grozījumiem likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. Līdz šajos noteikumos izdarīto attiecīgo grozījumu spēkā stāšanās dienai, bet ne ilgāk kā līdz 2001.gada 1.jūlijam, Ministru kabineta 2000.gada 18.oktobra noteikumi nr.357 “Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” normu piemērošanas noteikumi” ir piemērojami tiktāl, ciktāl tie nav pretrunā ar šo likumu.

5. Papildināt pārejas noteikumus ar 9.punktu šādā redakcijā:

“9. Likuma 8.panta ceturto daļu piemēro, sākot ar 2003.gadu.”

6. Papildināt pārejas noteikumus ar 9.punktu šādā redakcijā:

“9. Likuma 8.panta ceturto daļu piemēro, sākot ar 2003.gadu.”

Likums stājas spēkā 2002.gada 1.janvārī.

Likums stājas spēkā 2002.gada 1.janvārī.